今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企(qǐ)业所得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它(tā)不用开具(jù)销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产：如(rú)果预付(fù)货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟(chí)纳(nà)税(shuì)、偷逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预(yù)付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的企业(yè)发生的(de)坏账损失应计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经营活(huó)动(dòng)中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及(jí)按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得(dé)知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号(hào))第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确(què)认劳(láo)务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按(àn)上(shàng)述规(guī)定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同履行过(guò)程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税(shuì)前(qián)工资扣(kòu)除五险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入(rù)。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产(chǎn)经营(yíng)相(xiāng)关的 、真(zhēn)实(shí)合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是(shì)以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的增值额(é)作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税(shuì)时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定德先生赛先生指的是什么人，五四运动德先生赛先生指的是什么扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)申报(bào)时将在(zài)外(wài)地(dì)预缴的税款(kuǎn)填(tián)入(rù)预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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